Relatórios fiscais de negociações de opções

Assunto: Código Tributário - Negociações de Opção de Relatório.
Última revisão: 16 de agosto de 2000.
Contribuição-By: Michael Beyranevand (mlb2 at bryant. edu)
Este artigo resume as regras para reportar ganhos e perdas de opções de ações negociadas. Como qualquer outra transação de segurança, mesmo que receba dinheiro antecipadamente, como no caso de uma ação a descoberto ou de uma opção, você não declara um lucro ou prejuízo até que a transação seja fechada. Observe também que as opções ordinárias expiram em 6 meses ou menos, portanto, a maioria dos ganhos ou perdas é de curto prazo (mas veja abaixo uma exceção no caso de chamadas cobertas por escrito). No entanto, as LEAPS podem ter uma vida útil de mais de dois anos (veja também o artigo em outras partes desta FAQ), para que os ganhos ou perdas possam ser de longo prazo para fins do código tributário.
Compradores de opções Existem três tratamentos fiscais diferentes que podem ocorrer quando você decide comprar uma opção de venda ou compra. A primeira é que você reverta sua posição (venda a opção) antes da data do exercício. Se este for o caso, então você terá um ganho / perda de capital de curto prazo (se mantido por menos de 1 ano) ou de longo prazo (se houver mais de 1 ano) a ser reportado.
O segundo tratamento fiscal ocorre se você permitir que a opção expire sem ser exercida. Em seguida, seria tratado como um curto prazo ou.
O terceiro tratamento fiscal para a compra de opções ocorre quando você decide exercer sua opção de venda ou compra. Se você exercer sua chamada (o direito de comprar ações), você adicionará o custo da chamada à base de custo de seu estoque. Se você exercer um put (o direito de vender ações), o custo do put reduzirá o montante total realizado ao se perceber ganhos ou perdas na venda desse estoque.
Vendedores de opções Há também três tratamentos fiscais que podem ocorrer quando você vende uma opção de venda ou compra. A primeira possibilidade é que você inverta sua posição em uma opção que você escreveu. Então, seria um ganho ou perda a curto prazo. A diferença entre o que você vendeu e comprou de volta determinará o status de ganho / perda.
A segunda possibilidade é que a opção expire (não é exercida antes da data de expiração). Nesse cenário, você relataria o prêmio recebido como ganho de capital de curto prazo no ano em que a opção expirar.
A terceira situação é quando a opção é exercida (você é chamado ou colocado). No caso de uma chamada, você adiciona o prêmio ao produto da venda da ação para determinar um ganho ou uma perda na venda da ação. O período de manutenção do estoque (não a opção!) Determinará se o ganho é de curto ou longo prazo. Então, se foi uma chamada coberta, pode ser de curto ou longo prazo. Se foi uma chamada nua, o período de detenção será breve (minutos?) E por isso é um ganho a curto prazo. No caso de um put que é exercido, a situação fiscal é significativamente mais complexa em comparação com uma chamada. Determinar se o premuim conta como receita quando o put é exercido ou se apenas diminui a base de custo do estoque é determinado por muitos fatores, apenas um deles é se o put estava no dinheiro ou fora do dinheiro quando ele estava escrito, e em que medida. O novato colocou os escritores devem consultar um consultor fiscal profissional para obter assistência.
Para a última palavra sobre as implicações fiscais das opções de negociação, obtenha Publicação de IRS 550, Receitas de Investimento e Despesas.

Opções de relatório Trades na declaração de imposto.
Uma pergunta comum que surge quando os comerciantes começam a ganhar muitas negociações binárias bem-sucedidas é “como eu denuncio meus ganhos no meu retorno de imposto?”. É claro que não há uma resposta única para essa pergunta. Os impostos sobre a negociação de opções vão desde uma simples declaração de ganhos até algo um pouco mais complicado. As leis fiscais locais em seu país de residência, as opções de visualização do seu país de residência e quanto dinheiro você ganhou ou perdeu afetarão a maneira como você avança ao denunciar seus impostos.
Que diferença faz como meu país regula as opções binárias?
Geralmente, as opções binárias são reguladas de duas maneiras. Eles são regulados por meio de um regulador financeiro, como é o caso em Chipre, ou são regulados por uma autoridade de jogos, como é o caso no Reino Unido. Essa distinção é importante para entender quando arquivar seus impostos.
Para mais informações sobre regulamentação de diferentes plataformas, confira nossa página de regulamentação.
A razão pela qual isso é importante é porque a maioria dos países tributa ganhos de jogos de azar ou de diferentes maneiras. Por exemplo, o imposto do Reino Unido sobre ganhos de capital é entre 18% -28%. No entanto, o imposto sobre a receita de jogos é muito diferente.
Depois de saber como as opções binárias são reguladas em seu país, você pode descobrir como designar seus ganhos ou seu retorno de imposto. Alguns países têm procedimentos e formulários diferentes que você precisa preencher. Alguns países permitem que você informe os impostos sobre as opções negociadas com sua renda geral.
Negociações de opções de relatórios em seu retorno de imposto podem ficar complicadas. Se você não tiver certeza de como proceder, é sempre melhor entrar em contato com um profissional de impostos para obter assistência.
Abaixo estão algumas dicas e sugestões para reportar os impostos de troca de opções, dependendo do seu país de residência.
Impostos canadenses sobre negociação de opções.
Todos os residentes do Canadá são obrigados por lei a apresentar uma declaração de imposto, independentemente de quanto você ganhou naquele ano ou de onde veio a renda. As plataformas binárias não retêm impostos em seu nome, portanto, é sua responsabilidade gerenciar seus ganhos e perdas com o objetivo de declará-los em seus impostos no final do ano. No Canadá, os ganhos da negociação de opções podem ser tributados como ganhos de capital. O importante é manter um registro organizado de seus ganhos e perdas, para que você saiba quanto você pode deduzir de seus ganhos.
Para ter certeza de que você está declarando seus impostos corretamente, é altamente recomendável que você revise o site da Canadian Revenue Agency (CRA) junto com a autoridade fiscal em sua província local. Se você tiver alguma dúvida, entre em contato com um profissional de impostos para obter ajuda.
Impostos australianos na negociação de opções.
Se você é um trader residente na Austrália, você provavelmente será capaz de arquivar seus ganhos em ganhos de capital e ganhos. A Austrália não classifica as opções binárias sob um imposto sobre jogos. No entanto, a maneira exata de declarar seus ganhos depende de quanto você ganhou negociação ao longo do ano. Se você ganhou um valor menor, pode arquivá-lo com ganhos extras. Para quantias maiores, talvez seja necessário listá-las em ganhos de capital.
Sua responsabilidade fiscal específica dependerá de quanto você negociou ao longo do ano. O limite superior de ganhos que você pode declarar como ganhos extras mudará de estado para estado. É uma boa prática verificar os requisitos fiscais federais e estaduais antes de começar a negociar. Isso você saberá os vários níveis relevantes de ganhos, bem como a forma como o país vê as perdas (ou seja, são dedutíveis ou não).
Para obter informações mais específicas sobre o nível federal, consulte o Australian Taxation Office. O site da ATO fornece informações relevantes, bem como links para as várias autoridades fiscais locais. Certifique-se de entrar em contato com um profissional de impostos na Austrália se não tiver certeza de como registrar os impostos de negociação.
Impostos do Reino Unido sobre Negociação de Opções.
O código fiscal do Reino Unido não é claro quando se trata de negociação de opções binárias. Em geral, as opções binárias são consideradas jogos, embora isso possa mudar no futuro próximo. Como tais impostos sobre ganhos de opções binárias cairiam sob o código tributário que incorpora jogos. No entanto, dependendo dos seus ganhos, você pode não ter que pagar nada. É recomendável que você consulte as Receitas e Comissões de Sua Majestade antes de começar a negociar opções binárias no Reino Unido.
Impostos dos EUA sobre negociação de opções.
Se você está planejando negociar opções binárias nos EUA, arquivar seus impostos pode ficar muito obscuro rapidamente considerar a confusão em torno da regulamentação do instrumento financeiro, bem como a necessidade de apresentar impostos de renda em nível federal e estadual. É uma boa prática consultar os órgãos reguladores relevantes para determinar se as opções são consideradas ganhos de capital ou ganhos de jogos.
Se você puder relatar opções binárias como ganhos de capital, sua alíquota de imposto será entre 0% -28%, dependendo da sua taxa normal de renda. Quanto mais renda normal você trouxer por ano, mais impostos você pagará em ganhos de capital (os ganhos de capital também podem ser divididos em longo prazo e curto prazo, o que afeta o valor dos impostos que você paga). Se você é obrigado a relatar ganhos de opções binárias como jogos, então você precisa incluí-lo em sua renda geral, que é tributada à mesma taxa que o seu salário.
A desvantagem de ter que denunciar negociações como jogos é que você não pode reportar perdas como deduções abaixo de zero. O que isto significa é que, se você ganhar US $ 100, mas perder US $ 50, tudo o que você precisa fazer é reivindicar seus ganhos totais como US $ 50. Mas, se você ganhar US $ 100, mas perder US $ 150, não poderá deduzir US $ 50 da sua receita total a partir daquele ano.
Sua melhor opção é consultar o Internal Revenue Service (IRS), bem como o site da autoridade fiscal local, bem como um profissional de imposto para ajudá-lo a navegar o código tributário.

A negociação de opções é reportada ao IRS?
Desde 1 de janeiro de 2013, os corretores são obrigados a relatar operações de opções para o IRS.
Mais artigos.
Como as estratégias de negociação de opções, o tratamento fiscal das operações de opções está longe de ser simples. De acordo com os novos requisitos de relatórios do corretor, as transações de opções são agora informadas ao Internal Revenue Service quando você fecha a posição, incluindo sua base de custo e ganho ou perda de capital. Esteja ciente de que algumas transações de opções, tais como straddles, vendas a descoberto e vendas de lavagem, requerem tratamento tributário especial e podem resultar em um ganho de capital reportável antes do fechamento da posição.
Títulos Cobertos.
O IRS começou a exigir que os corretores mantivessem o controle da base de custo para negociações de títulos a partir de 2011, com negociações de ações. A negociação de opções foi adicionada à exigência em 1º de janeiro de 2013. Qualquer opção negociada após essa data terá a base registrada e informada ao IRS no Formulário 1099-B quando essas opções forem vendidas, incluindo ganhos de capital calculados na transação.
Ganhos e Perdas de Capital.
Com os novos requisitos de relatórios, a sua declaração de corretor e o 1099-B separarão ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo. Qualquer título mantido por um ano ou menos resulta em ganho ou perda de capital de curto prazo. Qualquer coisa realizada ao longo de um ano permite uma taxa de ganhos de capital a longo prazo mais favorável, embora a perda seja tratada de forma idêntica. Se, depois de combinar todos os ganhos e perdas durante o ano fiscal, você tiver uma perda líquida, poderá anuir até US $ 3.000 por ano em relação a outras receitas e transferir o restante para exercícios fiscais futuros até esgotar o excesso.
Vendas construtivas.
As vendas construtivas são transações que envolvem uma garantia apreciada de tal forma que a venda da posição resultaria em ganho se você fechasse imediatamente a posição. As opções dentro do dinheiro são um exemplo. Outra é quando você mantém uma ação e compra uma opção para vender a um valor maior do que o atual - comprar essa opção representa uma venda construtiva. Você deve perceber o ganho na data da venda construtiva, e a transação será informada ao IRS. Quando você fecha a posição, apenas informa a receita líquida do ganho reconhecido na venda construtiva.
Responsabilidade do Contribuinte.
Se você vender opções compradas antes de 1º de janeiro de 2013, o corretor não poderá relatar a venda ao IRS. No entanto, você ainda precisa relatar a transação quando arquivar sua declaração de imposto. Relate cada venda individual de opções no Formulário 8949, usando a parte apropriada para transações de curto e longo prazo. Transferir os totais para o Anexo D para calcular sua posição líquida de ganho ou perda de capital para o ano fiscal.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
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Sobre o autor.
Naomi Smith escreve em tempo integral desde 2009, após uma carreira em finanças. Sua ficção foi publicada pela Loose Id e pela Dreamspinner Press, entre outras. Ela possui mestrado em economia financeira pela London School of Economics e bacharel em economia política pela University of California, Berkeley.

Relatório tributário de negociações de opções
Por Catherine Clay, CEO da Livevol.
Ninguém nunca disse que as opções de negociação eram simples. Infelizmente, o mesmo se aplica ao tratamento fiscal de ganhos ou perdas de opções.
Felizmente (ou infelizmente, dependendo do seu ponto de vista), os novos regulamentos do IRS relativos à negociação de opções entraram em vigor em 1º de janeiro de 2014. Começando com as opções compradas neste ano, seu corretor terá que reportar transações ao IRS quando você fechar a posição. incluindo sua base de custo e seus ganhos ou perdas de capital de curto ou longo prazo.
Evidentemente, a provisão foi em resposta a uma “diferença fiscal” relacionada a informações incorretas baseadas em custo que o Escritório de Contabilidade do Governo dos EUA (GAO) estimou em US $ 11 bilhões durante o ano fiscal de 2001. “Ainda mais surpreendente, o GAO estimou que quase 38% os contribuintes que relataram a venda de um título naquele ano haviam relatado erroneamente seus ganhos ou perdas tributáveis ​​”, relatou Jonathan Horn em seu artigo“ O admirável mundo novo dos relatórios de base de custos ”, no Journal of Accountancy.
Em teoria, o novo relatório simplificará as coisas para as pessoas que aceitam a base de custo dos corretores. Qualquer pessoa que queira usar outro sistema para calcular a base de custo provavelmente fará o que fez no passado - seus próprios cálculos.
Para complicar as coisas, no entanto, a Zacks Finance relata que algumas transações de opções (tais como straddles, vendas a descoberto e vendas de lavagem) exigem tratamento fiscal especial e podem resultar em um ganho de capital reportável antes do fechamento da posição.
As transações de opções compradas ou adquiridas antes de 1º de janeiro de 2014 continuarão a ser relatadas como foram no passado, o que significa que não haverá relatórios de base de custos detalhados para o IRS, apenas receita bruta.
Eu não sou contador, e os impostos não são o meu favorito, mas isso me lembra que os investidores precisam prestar atenção não apenas aos gregos, mas também ao IRS.
E (disclaimer completo) este post no blog não pretende ser um conselho fiscal ou mesmo um resumo da lei fiscal. Esta notícia apenas me lembrou que opções, como todos os investimentos, não existem no vácuo. Eles são afetados por impostos e por uma série de regulamentos, os quais os investidores bem-sucedidos precisam considerar em suas decisões de investimento em andamento.
Se você quiser saber mais, veja algumas fontes deste artigo:

Impostos sobre operações de opções.
Por Jim Woods, Editor-chefe, Investimento em ETF bem-sucedido, Plano da Stock Investor.
Dia do imposto está ao virar da esquina e para comerciantes de opções que significa que você melhor se familiarizar intimamente com o cronograma D do seu retorno de imposto. Esta é a forma em que você relata seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se você for como a maioria dos operadores de opções, você terá muitos ganhos de capital e perdas de curto prazo, e provavelmente alguns de longo prazo, para lidar com .
Agora, antes de prosseguirmos, recomendo que qualquer pessoa que negocie opções use um contador ou um profissional de impostos para ajudar a preparar o retorno dele. Sim, você pode usar o software de preparação de impostos se tiver certeza de que acompanhou todos os seus negócios ao longo do ano, mas se surgirem dúvidas sobre uma determinada transação, você poderá ficar sozinho tentando decifrar a resposta. Com um profissional de CPA ou de impostos ao seu lado, a maioria das dúvidas pode ser resolvida de maneira rápida e fácil.
Então, como você trata as opções do seu retorno de imposto?
Bem, primeiro importa se você é um titular de opções ou um escritor de opções. Vamos começar por olhar para o que o tratamento fiscal e os problemas são, se você é um titular de opções.
Impostos para compras de opção.
Quando você possui opções de colocar ou ligar, existem basicamente três coisas que podem acontecer.
Em primeiro lugar, suas opções podem expirar sem valor; nesse caso, a quantia de dinheiro que você pagou pela opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo mantida por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital de longo prazo, e não uma perda de curto prazo.
A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes do vencimento, e a diferença entre o preço pago pela opção e o preço pelo qual você a vendeu é o lucro ou a perda que você deve informar sobre seus impostos.
A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer sua opção de venda ou compra.
No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações para o escritor. Nessa situação, você subtrairia o custo da opção de venda do valor da venda, e seu ganho ou perda seria de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantinha as ações subjacentes.
Com as opções de compra, você faz uma chamada comprando o número designado de ações do editor de opções. Em seguida, você adiciona o custo da opção de compra ao preço pago pelo estoque e essa é sua base de custo. Então, quando você vender o estoque, seu ganho ou perda será de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detém as ações.
Impostos para os Escritores de Opções.
Se você é um escritor de opções, as regras são diferentes, mas elas também caem basicamente em duas categorias principais.
Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar, o pagamento do prêmio recebido se tornará um ganho de capital de curto prazo.
Em segundo lugar, se você escrever uma opção de compra ou venda e essa opção for exercida, as transações serão tratadas da seguinte maneira:
No caso de uma opção de venda que é exercida, como o escritor de que colocar você tem que comprar o estoque subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custo para fins fiscais pelo valor que coletou para a opção de venda.
Quanto às opções de compra, você deve adicionar o prêmio coletado ao produto total de sua venda, e o ganho ou perda é tratado no Anexo D de acordo com o tempo que você deteve as ações subjacentes.
Agora, há muitas outras considerações ao lidar com as opções e suas declarações fiscais, mas, como em muitos casos com impostos, elas precisam ser tratadas individualmente, de acordo com o quadro fiscal específico. É por isso que recomendo empregar um profissional de impostos para ajudá-lo, especialmente se suas opções de comércio incluem straddles, borboletas, condores ou outras posições que você não tem certeza de como contabilizar naquele Schedule D.
5 principais ações para a recuperação.
Com lucros crescentes, um balanço sólido e uma nova linha de produtos poderosa (apesar da recessão!), Essas cinco ações devem superar o mercado no curto prazo. Receba seus nomes aqui.

Como arquivar colocar & amp; Opções de chamada em declarações fiscais.
Você pode dever imposto sobre ganhos de capital em suas receitas de comércio de opção.
Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.
Mais artigos.
O Internal Revenue Service quer saber se a negociação de sua opção resultou em ganho ou perda de capital. Quando você negocia opções de venda, você vende a opção primeiro com o objetivo de obter lucro quando comprar de volta a um preço mais baixo. Com as opções de compra, você compra a opção primeiro e obtém lucro quando a compra a um preço superior ao preço de compra. Você relata suas transações de opção de venda e compra concluídas para determinar se deve o imposto sobre ganhos de capital. Se você reportar uma perda, você pode usar esse valor para compensar quaisquer ganhos de capital que você possa ter.
Organize seus negócios.
Como as corretoras de opção não enviam confirmações de transação, você precisará das informações incluídas nas suas declarações mensais de corretagem. Comece fazendo duas listas de seus negócios em ordem cronológica. Suas operações de opção são transações de curto ou longo prazo. Os negócios de curto prazo são abertos e fechados em 12 meses ou menos. Negociações de longo prazo são realizadas por mais de um ano. Comparando as datas em que você abriu o comércio para quando você fechou, irá determinar se é uma negociação de curto prazo ou de longo prazo.
Determinar Ganho ou Perda.
Você relata sua opção de venda e negociação de chamadas no Formulário de Receita Federal 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Insira o símbolo de negociação da opção na coluna A, a data em que você abriu a negociação na coluna B, a data em que você fechou a transação na coluna C e o lucro bruto na coluna D. Insira o custo de aquisição na coluna E e o valor da comissão na coluna G Subtraia a quantia na coluna E das colunas D e G e coloque essa quantia na coluna H. Acrescente os valores na coluna H para obter o total líquido de suas receitas de curto prazo e de longo prazo.
Relatório de receitas líquidas.
O produto líquido das opções de venda e compra calculadas no Formulário 8949 é transferido para o Plano D, Ganhos e Perdas de Capital. Transferir o ganho ou perda líquida de curto prazo para a linha 1, 2 ou 3 e transportar o total para a linha 7. Transferir o ganho ou perda líquida de longo prazo para a linha 8b, 9 ou 10 e transportar esse total para a linha 15. A etapa final é somar os valores nas linhas 7 e 15 e mostrar o total na linha 16. O valor final é transferido para sua declaração de imposto pessoal.
Relatório Tributário Estadual.
Se você mora em um estado que tem imposto sobre ganhos de capital, você deve arquivar um retorno de estado para relatar sua opção colocar e chamar trades. No momento da publicação, apenas o Alasca, a Flórida, o Nevada, o New Hampshire, a Dakota do Sul, o Tennessee, o Texas, o Washington e o Wyoming não têm um imposto pessoal sobre ganhos de capital. Você deve divulgar as receitas líquidas da transação e pagar o imposto estadual sobre qualquer passivo resultante. Se você especificar suas deduções federais, você pode deduzir o valor do imposto sobre ganhos de capital que você pagou na Tabela A para ajudar a reduzir sua conta de impostos federais.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.
Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, na Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas pela Universidade do Sul da Flórida.